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途中から読み進めれている方は第0話から読むことをお勧めしています。

ネット上の情報をかき集めて確定申告書を作成したみやび君。初めての確定申告は、事業所得の申告で非常に難易度が高いものでした。

医療費控除などで税金を還付するための確定申告とはわけが違い、事業所得の申告は多くのステップが必要です。確定申告自体は誰でもできるとはいえ、事業所得の確定申告はその前段階、特に損益計算書や貸借対照表の作成がとても難しいのです。

初心者には、これらを正確に作成することはほとんど不可能に近いかもしれません。専門家でない限り、この作業は大変な挑戦です。

「自分で確定申告をやったけれど、税務署から何も指摘されなかった」という話を耳にすることもありますが、それは「間違いがあると想定されるが、規模が小さすぎて指摘するコストに見合わない」というだけのことです。みやび君が作成した確定申告書もそのレベルだったのかもしれません。

果たして、自分で確定申告書を作成したみやび君に、この先待ち受けている未来とは？

【第10話】みやび君の納税危機！妻の助言と税理士の一言

1.確定申告書の完成と怒り

ようやく完成した確定申告書を手に、私は深夜のリビングに座っていた。

徹夜して仕上げた努力の結晶だ。夏休みの宿題が終わった時のような解放感…しかし、その達成感は一瞬で消え去った。それを完全に打ち砕く厄介な現実、そう、所得税の支払いだった。

「何故、通帳の残高よりも多い税金を払わなければならないんだ！」と怒鳴りつけた私に、妻が声をかけてきた。「友人に相談してみたら？」と、冷静な提案だった。

しかし、私はその提案を一蹴した。「税理士に何ができるって言うんだ！」と、その場にいる誰かに怒りをぶつけることでしか気を紛らわすことができなかった。

2.自営業と税金の重さ

サラリーマン時代にはなかったこの税金の重さに、なぜこんなに嫌悪感が湧くのだろう。確定申告をしなければ税金を支払わなくてもいいのか？もし払わなければどうなるのか？もやもやした考えが頭を巡り続けた。

この世の中は狂っている。

冷静さを失った私は、友人の経営者に電話をかけた。彼も税金に悩んだことがあるのか、親身になって話を聞いてくれた。

「そうか。そうだよな。腹立つよな。税金は払いたくないよな。正直俺だって、そう思う時はあるよ。でもな、税金はコストなんだ。税金を払わないとキャッシュは増えないと税理士にいつも言われているよ」

友人の言葉に、少しだけ冷静さを取り戻した。だが、それでも通帳の中のお金より多い税金が現実のものとは思えなかった。それを友人に伝えた。

3.子供のために貯めたお金

「それは困ったな…」と友人も同情してくれたが、娘の将来のために積み立てていたお金に手をつける決心は、まだつかなかった。だが、妻に内緒で子供用の通帳を確認すると、そこにお金はあった。安堵と共に、罪悪感が湧き上がってきた。

「このお金を使おう。そうすれば問題は解決する」そう決意したが、心の中には混乱が残っていた。

妻に素直に相談することにした。先ほどとは違い、静かに「娘の預金を使っても良いか？」と尋ねると、妻は迷わず「いいよ。ちゃんと返してね」と迷う様子もなく応えてくれた。見透かされているようで恥ずかしい思いだったが、心底ほっとした。

安堵の瞬間、妻が突然、「さっきのことだけど、一つだけ条件があるの」と呼び止めた。背筋が凍る予感がした。「確定申告書を友達の税理士に見てもらってほしいの」と言われ、緊張を隠しつつ「分かった」と返事をした。

4.税理士のアドバイスと新たな発見

後日、一緒に食事をしながら税理士に確定申告書を見てもらった。何とも複雑な表情を浮かべながら、税理士のアドバイスが続く。私に気を遣ってか、丁寧な言葉で色んなことを教えてくれた。最後は妻との昔話を聞かされて食事会は終わった。

彼女が唯一言ったことが私を震えさせた。「所得税だけではなく、住民税や事業税の支払いがあり、それに健康保険料、保育料もこれまで以上に上がる」と聞かされたのだ。

なぜ、誰も教えてくれないのか。なぜ、こんなにも分かりにくいことばかりあるのか。なぜ、金がないのに金を払わないといけないのか。

娘のために貯めたお金では足りない。唯一の救いは、所得税以外の支払いは後で行うことができると知ったことだった。

「この国の法律はどうなっているんだ！」と思わず叫んだが、未来へ向けた一歩を踏み出そうと決意するみやび君の姿がそこにあった。

がんばれ！みやび君

サラリーマン vs. 自営業者: 税金のリアルな違いとその対策

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など

1.サラリーマンと自営業者の税金感覚の違い

個人事業主で所得（利益）を出し、税金を払ったことがある方ならお分かりだと思いますが、いつも税金の支払いに追われているような感覚になります。

所得税の支払いが終わったら、次は消費税、住民税、事業税、予定納税、さらに健康保険料など、常に新たな税金が待ち構えています。

サラリーマン時代は、毎月の給料から所得税と住民税が天引きされていたため、自分の通帳から直接支払いが行われるわけではなく、納税の感覚が薄かったかもしれません。実際、給与から自動的に引かれるため、あまり税金を支払っているという実感がないのです。

しかし、自営業者になった途端、その感覚は一変します。税金を自分で計算し、支払わなければならないため、税金の重みを感じざるを得なくなります。そして、税金に対して嫌悪感を抱く人が増えます。

とにかくサラリーマンの時は会社が代わりに全部やってくれていましたから楽なのです。事業者になってみて、全て自分でやらなければいけないし、分からないことが多すぎる状況かと思います。

また、分からないからといって誰かが助けてくれるわけでもなく、自己責任でやるしかありません。税金というのは本当に分かりづらいものです。

税理士ですら難しいと感じるのに、普通の方にとって簡単なわけがありません。

2.確定申告の複雑さ

確定申告書は、所得税と復興特別所得税の計算のための書類です。しかし、これが都道府県や市区町村に届けられると、役所が住民税や事業税を計算して請求してきます。つまり、所得税は自分で計算し、その後、住民税や事業税は役所が計算して請求するという仕組みです。

だから、所得税は確定申告の後すぐに払うのに対して、住民税と事業税は後から支払いがやってくるのです。

加えて、確定申告書の提出後には、国民健康保険料、児童手当、保育料などの金額も確定申告書に基づいて計算されます。

作り方もよく分からない確定申告書から自分自身に関わる大事なことが勝手に決められていく仕組みになっています。

怖くないですか？

確定申告書の作成について、本当に正しく理解している事業者は少ないです。申告書を作成すること自体は誰でもできますが、その内容が正確であるか、もっと良い方法があるのかを判断できる人は非常に少ないです。

このように、把握しづらい状況の中で作成された申告書が、役所により自分にとって重要な決定事項となってしまいます。これが日本の事業者に与えられる現状です。

こうした制度に不満を抱き、確定申告を放棄する人や適当に数字を埋めて申告する人も少なくありません。ほとんどの場合、税務署からの指摘を受けることはありませんが、一部の人は指摘を受けて多額の税金を支払う羽目になります。

知らなかった、教えてもらっていないといった言い訳は通用しません。なぜなら、法律で定められているからです。

赤信号を無視して事故に遭うと、無視した本人も悪いと分かります。この考えを確定申告に適用すると、「教えてくれない人が悪い」「制度が難しすぎる」と他人のせいにしてしまう人もいます。税理士として税制の難しさを知っているからこそ、その気持ちは理解できます。

しかし、ルールはルールです。日本の制度に不満があるなら、日本を出るか、税理士に相談して適切に対応するしかありません。

3.税理士との連携を

私たち税理士は、事業者に多額の税金を納めさせるために仕事をしているのではありません。私たち自身も税金を納めており、その計算方法や経過を理解しています。そのため、事業者の気持ちは痛いほど分かります。

時には税制が理不尽だと感じることもありますが、だからこそ、納税者が最低限の負担で済むように、毎日頭を悩ませています。税金を払うことが良い場合もあれば、なるべく払わない方が良い場合もあります。事業者一人一人の状況に応じて最適な判断を行うのが、私たち税理士の役割です。

もしあなたが売上があるのに支払いに追われ、常に苦しい状況にあるなら、一度税理士に相談してみてください。現在の自分の状況が何故そうなっているのか、税理士と一緒に理解することをお勧めします。