目次

1.試算表の重要性とその正しい理解方法

企業の業績を把握するために、決算時以外に最も多く使われる書類が「試算表」です。この記事では、試算表についての基本的な知識と、その理解のポイントを解説します。

試算表は、会計帳簿の数字が正しく総勘定元帳に反映されているかを検証するための集計表です。簡単に言うと、決算書を作成する過程で出来る「決算の速報」のようなものです。決算書と同様に、会計のルールに基づいて作成されます。

この会計のルールというものが、経営者の頭を混乱させる要因の一つになっています。

試算表を見て自社の業績を説明されたときに、以下のように感じたことはありませんか？

これは、多くの経営者が経験することです。試算表は実際のお金の流れと異なる計算方法が含まれているため、このようなズレが生じるのです。

例えば、

10万円以上の資産を購入した場合、その支出は一度に経費計上できず、減価償却として分割して経費にします。このため、実際のお金の出金と経費計上額が一致しません。

また、

銀行からの借入金は入金時には利益にならず、返済時も経費として認識されません。利息は経費として処理されます。

その為、決算書の速報値である試算表をみて「なんか自分の感覚と違うんだけどな」って思われる経営者が少なくありません。さらに言うと、この試算表の精度は担当している税理士事務所の職員のレベルによって大きく異なります。

決算のときは、本腰を入れて作業するが、期中はお預かりした資料を【なんとなく】【とりあえず】会計システムに入力しているというレベルでしたら、全く実績が反映できていない試算表もあります。

という経験をした方も少なくないんじゃないでしょうか？

つまり、試算表で業績を把握しようと思ったら、会計に関する知識が必要なうえに、毎月決算時並の帳簿作成をしなくてはいけないということなんです。

2.試算表を活用するための3つのステップ

試算表は、企業の業績を把握するために重要な書類です。決算書を作る過程で自動的に作成され、特別な労力をかける必要はありません。ここでは、試算表を効果的に活用するための方法を3つのステップで解説します。

試算表に慣れることが第一歩です。試算表に出てくる利益の計算の仕組みを、何となくでも理解しましょう。これにより、試算表上の数字が実感と一致しやすくなります。

前期の試算表と現在の試算表を比較することも有効です。これにより、どの項目が優れていて、どの項目が劣っているかが分かり、業績の変動を把握しやすくなります。

試算表だけでは満足できない場合、大変な労力がかかりますが、自社オリジナルの分析システムを導入することを検討します。

社長の欲しい数字をまず具体化させ、それをどのように具現化するか、専門家の意見を聞きながら構築する必要があります。

社長の欲しい数字というのは、様々です。例えば、

どれも、試算表だけでは確認することは正直難しいです。

これらの数字が欲しいといった場合（どんぶり勘定ではなく、理論的に結論を出したい場合）は、それ相応の労力がかかる覚悟が必要です。このような要望に関しては、顧問料に含まれていないケースが多い為、別途料金がかかります。

また、これらの要望に応えるためには、それ相応のレベルの担当者であることが求められます。すべての税理士事務所職員が出来ることではありません。だから、もしかしたら、あなたの会社の担当者は、出来ない人かもしれないです。

出来る人であれば、質問すれば、ほぼ即答で何かしらの返事が返ってくるでしょう。

試算表は企業の業績を把握するための重要なツールですが、それだけでは満足できないという方も多いのではないでしょうか？試算表では得られない詳細な分析を必要とする場合、特別な労力やコストをかけずに解決する方法があります。

雅税理士事務所では、全ての顧問先に対して毎月「財務分析報告書」をお送りしています。この報告書は、試算表だけでは分からない重要な情報を提供します。

提供内容

試算表では分からない情報をお伝えするため、数十ページにわたる分析表をお送りさせて頂きます。当社のホームページから概要をご覧ください。